Налог для ИП в 2020 году в России

Прежде чем начать обсуждение системы налогообложения для ИП в России в 2020 году, нужно уточнить, что индивидуальный предприниматель является не юридическим, а физическим лицом, которое имеет право на осуществление предпринимательской деятельности. Индивидуальное предпринимательство существенно отличается от открытых акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью и прочих форм собственности. Главным отличием можно считать значительно облегченную систему налогообложения для ИП – УСН.

Отличие налогов и страховых взносов для ИП

Кроме определенных налогов, ИП также необходимо оплачивать обязательные страховые взносы. Если размер уплачиваемых налогов напрямую будет зависеть от дохода предпринимателя, то страховые взносы имеют фиксированную сумму, на которую доходы никак не влияют. Так, например, если индивидуальный предприниматель еще не начал заниматься коммерцией и по факту у него не дохода, от он автоматически освобождается от уплаты налогов. А вот страховые взносы необходимо платить на протяжении всего времени, что ИП будет числиться в ЕГРИП, начиная с момента его регистрации.

Страховые взносы это определенный вид денежных отчислений, которые предназначены для медицинского и пенсионного страхования всех сотрудников штата, которые числятся у ИП, также сюда относятся взносы в ФСС. Сума любого страхового взноса, который должен оплачивать ИП всегда фиксированная, и выбранная система налогообложения на них не влияет, также не имеет значения, занимается зарегистрированный предприниматель вообще какой-либо деятельностью, он в любом случае обязан заплатить страховку.

В 2020 году большинство экспертов рекомендуют ИП пользоваться только специальным предпринимательским расчетным счетом, а также оплачивать налоги и прочие крупные растраты по безналичному расчету. Это обосновано тем, что проведение финансовых операций с расчетного счета, который зарегистрирован на физлицо, может повлечь за собой подоходный налог для физических лиц вне зависимости от налогообложения ИП. В 2020 году размер этого налога для физлиц останется таким же, как и прежде – 13% от суммы дохода.

Виды страховых взносов

Существует три основных вида страховых взносов, которые обязательно должны уплачиваться:

  1. ОСП – пенсионное страхование.
  2. ОМП – медицинское страхование.
  3. Оплата страховых взносов за штат.

Взносы в пенсионный фонд для ИП в 2020 году составят 29 448 рублей, эта сумма установлена Правительством России и является фиксированной. Однако стоит учитывать, что она распространяется только на тех предпринимателей, чей годовой доход не превышает 300 000 рублей. В противном случае ИП должен будет оплачивать на 1% больше положенной суммы. Также предусматривается максимальная сумма страхового взноса, которая составляет 235 120 рублей.

Размер медицинской страховки штата для ИП в 2020 году составит 6 923 рубля за каждого сотрудника. Эта сумма также будет фиксированной, и может возрасти на 1% только в случае, если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей.

При использовании наемных работников, ИП берет на себя обязательство оплачивать страховые взносы не только лично за себя, но и за каждого сотрудника по отдельности. К перечню стандартных взносов, которые являются обязательными, относятся:

  • 22% от дохода сотрудника уплачиваются в пенсионный фонд;
  • 2,9% от дохода сотрудника уплачиваются Фонду социального страхования;
  • 5,1% от дохода сотрудника идут на обязательную медицинскую страховку.

Кроме этого, предпринимателю может быть назначен дополнительный обязательный взнос  на страховку от профзаболеваний или несчастных случаев на производстве, размер которого от 0,3% до 8,4%.

Режимы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Любой индивидуальный предприниматель, во время регистрации своей деятельности должен выбрать специальный режим налогообложения. В соответствии с законодательством России существует четыре вида режимов:

  • ЕНВД – подразумевает уплату единого налога на временные доходы ИП;
  • УСН – подразумевает упрощенную систему налогообложения для ИП;
  • ПСН – подразумевает патентную систему налогообложения;
  • ЕСХН – подразумевает уплату единого сельскохозяйственного налога.

Все эти режимы предназначены в первую очередь для того, чтобы оптимизировать деятельность предпринимателя и снизить налоговую нагрузку. Очень важно успеть самостоятельно выбрать режим налогообложения и вести свою деятельность в соответствии с ним, поскольку в противном случае ИП попадет под ОСН – общую систему налогообложения.

Что нужно платить предпринимателям на УСН

Упрощенная система налогообложения распространена среди ИП и владельцев малого бизнеса. Ее преимущества заключаются в том, что вместо большого количества налогов, в частности НДФЛ и налога на коммерческое имущество, предприниматель уплачивает единый налог в размере 6% от дохода. Поскольку налог платиться на основании доходов, у предпринимателя есть два вариант УСН – «Доход» и « Доход минус расходы».

С вариантом «Доходы» в принципе все понятно – предприниматель должен оплачивать налог из фактически полученных доходов, а именно выручки то осуществления деятельности, которые имеют документальное подтверждение. Также следует учитывать, что здесь еще рассматриваются и внереализационные расходы, которые также прибавляются к общей сумме ежегодной прибыли.

А вот что касается варианта «Доход минус расходы» ситуация обстоит несколько иначе. Помимо декларации о доходах ИП должен предоставить документально подтвержденные расходы, которые в дальнейшем будут учитываться при определении размера налога. Кроме стандартных затрат на закупки и прочие бытовые надобности, существует также законодательно утвержденный перечень расходов, которые могут повлиять на итоговый налог. Полный список подробно расписан в статье 346.16 Налогового Кодекса России.

Налоговая ставка УСН для ИП в режиме «Доходы» в 2020 году будет составлять 6%, а для режима «Доход минус расходы» — 15%. Стоит отметить, что в последнем варианте ставка может быть снижена местными властями с 15 до 5 процентов. Это необходимо для привлечения потенциально выгодных новых инвесторов, а также в качестве поддержки развития конкретного вида деятельности. Однако это распространяется не на все регионы. Там же где действует подобная льгота намного выгодней выбирать именно «УСН Доход минус расходы».

Важно! Чтобы предприниматель мог пользоваться УСН в 2020 году и свести налогообложение к минимуму необходимо в точности соблюдать определенные правила работы в этой системе, а именно:

  • Штат сотрудников не должен превышать 100 человек;
  • ИП не должен заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением самых востребованных;
  • Запрещено производить подакцизный товар;
  • Доходы за прошлый год не должны превышать 150 миллионов рублей.

Также следует помнить о том, что, даже отработав в минус, то есть когда расходы начинают превышать доход, ИП обязан будет уплачивать минимальную сумму налога по УСН, которая равна одному проценту от годового дохода. Избежать начисления и оплаты налога можно только в том случае, когда предприниматель работает по «УСН Доход», в его штате нет сотрудников, кроме него самого, а сумма ежегодного дохода не превышает 130 000 рублей.

Налогообложение предпринимателя на ПСН

Патент или ПСН является единственный налоговым режимом, который предназначен исключительно для ИП. Выдается патент на любую деятельность, предусмотренную статьей 346.43 Налогового Кодекса РФ. Действие патента ограничено, и распространяется только на территорию того региона, муниципалитет которого его выдал предпринимателю.

Следовательно, заявление о выборе данной системы налогообложения ИП должен подавать в том месте, где действует патент. В качестве исключения может быть только организация грузоперевозок или прочих подобных видов услуг, однако все договора необходимо составлять и заключать исключительно по месту регистрации патента.

Что касается прочих ограничений для ИП на ПСН, к ним относятся:

  • Штат сотрудников не должен превышать 15 человек;
  • Годовой доход не должен превышать 60 миллионов рублей;
  • Нельзя уменьшить стоимость патента за счет оплаты страховых взносов.

Однако ИП, работающий на ПСН, имеет возможность оплачивать обязательные страховые взносы по пониженной ставке.

Налогообложение ИП на ЕНВД

ЕНВД представляет собой временный налог, который распространяется только на определенные виды деятельности, предусмотренные статьей 346.26 НК России. Главным его недостатком является то, что во многих регионах он регламентируется местными властями, а в некоторых вообще запрещен.

В отличии от остальных режимов, в ЕНВД квартальный налоговый период, а это значит что налог высчитывается не за годовой доход, а за каждые три месяца. Следовательно, в конце каждого квартала, до 25-го числа следующего месяца предприниматель должен оплачивать ЕНВД, то есть до конца января, апреля, июля и в октябре последний. Также по этой системе ИП запрещено иметь штат сотрудников свыше ста человек и торговую площадь более 150 квадратных метров.

Что собой представляет ЕСХН для ИП

ЕСХН по большому счету ничем не отличается от УСН, поскольку предприниматель также должен оплачивать единый налог в размере 6% от годового дохода. Однако в отличие от упрощенной системы, в данном случае ставка фиксированная и уменьшить ее никак нельзя. Кроме того, чтобы воспользоваться ЕСХН доход предпринимателя от продажи продукции должен быть на 70% больше, чем общепринятый доход от реализации обычных товаров.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *